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關于印發《金華市司法局下屬單位財務管理制度》和《金華市司法局公款存放管理制度》的通知

發布日期: 2019-05-30 15:05      

  

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

 

局各處()、直屬司法所、市公信公證處、市仲裁辦:

《金華市司法局下屬單位財務管理制度》和《金華市司法局公款存放管理制度》已經2019426日局黨委會研究同意,現予以印發,請局機關各處(室)、市直司法所、市公信公證處、市仲裁辦遵照執行。

 

 

金華市司法局

201957

 

金華市司法局辦公室                       201957日印發

金華市司法局下屬事業單位財務管理制度

 

為進一步規范局下屬事業單位財務管理,提高資金使用效率,根據《中華人民共和國會計法》和有關法律、法規以及相關制度的規定,結合我局下屬事業單位實際,制定本制度。

第一條 本制度適用于財務獨立核算的局下屬事業單位。

第二條 下屬事業單位的財務活動在該事業單位負責人的領導下,由該事業單位財務部門統一管理。

第三條 下屬事業單位應單獨設置財務機構并配備專職(兼職)財務人員。財務崗位的設置和分工應遵循會計和出納分設”“支票和印章分管”“錢物分管”“職責和權限相互監督且相互制約原則。

第四條 按執行會計制度和管理、經營活動性質的不同,本局下屬事業單位分為兩類:第一類,執行事業單位會計制度的事業單位;第二類,執行企業會計制度的事業單位。

第五條 預算及收支管理。

(一)執行事業單位會計制度的事業單位預算及收支管理。

1. 執行事業單位會計制度的事業單位應根據《中華人民共和國預算法》和財政部門預算管理的有關規定,結合單位實際業務情況,獨立編制本單位的部門預算。各項收入和支出必須全部納入部門預算,嚴格執行收支兩條線政策,做到收支平衡,不得編制赤字預算。預算編制完成后,報上級主管部門審核后,報財政部門核定。

2. 執行事業單位會計制度的事業單位要建立健全各項支出管理制度,嚴格審批手續,各項支出要按批準的預算和規定的開支范圍、標準執行。

3. 執行事業單位會計制度的事業單位給職工的工資、津補貼、各種福利待遇,按國家行政事業單位有關規定的標準執行。

(二)執行企業會計制度的事業單位預算和收支管理。

1. 執行企業會計制度的事業單位應將年度財務收支計劃于當年年初報市局財務部門備案。在年度內需要購置和(出讓)房屋及建筑物、汽車兩類固定資產的,應報市財政局審核備案。年度財務收支計劃的內容包括:當年各項收入、成本費用開支、利潤總額、應繳各項稅金及附加等。

2. 在年度財務計劃執行過程中,因國家政策、經營情況或機構、人員情況發生重大變化,財務收支計劃有較大調整的,應報市局財務部門審核備案。

3. 執行企業會計制度的事業單位應當在國家法律、法規和規章允許的范圍內,積極、合理地組織收入,正確劃分各項收入,依法繳納各種稅費。

4. 執行企業會計制度的事業單位給職工的工資、津補貼按照有關文件執行,各種福利待遇,參照國家行政事業單位有關規定的標準執行。

5. 執行企業會計制度的事業單位要建立健全相關財務管理制度,嚴格審批手續,重大經濟業務決策必須經單位集體研究決定后,由單位負責人審批。

第六條 現金業務應嚴格按照《國務院現金管理暫行條例》規定的開支范圍辦理,不得隨意擴大現金開支的范圍。現金的收入、支出,必須逐日序時登記現金日記賬,每月與銀行對賬,現金必須妥善保存,不能短缺。庫存現金發生問題,出納員應負擔責任,單位負責人應不定期抽查庫存現金情況。

第七條 各下屬事業單位應按照賬戶管理的相關規定開設銀行賬戶,用于管理本單位各項資金的收入和支出。銀行賬戶僅限于本單位使用,嚴禁出租出借。賬戶管理根據中國人民銀行、財政部門、稅務部門賬戶管理的有關規定執行,不得私設賬外帳,不得公款私存。

第八條 各下屬事業單位的公款應按照行政事業單位公款競爭性存放管理的有關規定進行存放。

第九條 各下屬事業單位可根據業務需要,申請領購財政票據或稅務票據,并分別按照財政部門和稅務部門的票據管理規定,辦理票據的領購、登記、使用、繳銷。

第十條 各下屬事業單位要加強對固定資產管理,建立健全并落實各項管理制度,建立固定資產卡片,每年定期進行清查盤點。固定資產的采購必須按年度進行預算,凡被列入政府采購目錄資產的采購,按政府集中采購的程序辦理。固定資產的報廢或者調出,按市局固定資產管理的相關規定執行;涉及大宗固定資產的,報市財政局備案。固定資產的盤盈、盤虧,應查明原因作出報告,經市局審核和市財政局批準后,方能處理。

第十一條 加強對外經濟合同管理,所有對外經濟合同必須由集體研究同意后報局長辦公會或者局黨委會研究決定后簽訂執行。

第十二條 財務會計報告和財務分析

(一)執行事業單位會計制度事業單位的財務會計報告主要包括資產負債表、收入費用表和財務情況相關表、決算報表(年度)、政府財務報告(年度)等。

執行企業會計制度的事業單位的財務會計報告主要包括資產負債表、利潤表、會計報表附注和財務情況說明書等。

(二)各事業單位月度財務會計報告應按財政部門規定和主管部門要求在次月15日前上報市局。年度財務會計報告(預、決算、資產年報、政府財務報告等)應在規定的時間內上報市局審核后統一上報市財政局。

第十三條 本局成立財務監督指導小組,負責對下屬事業單位的各項財務活動進行業務指導和財務監督。

第十四條 下屬單位財務監督指導小組主要職責:

(一)監督下屬事業單位財經紀律和反腐倡廉建設有關規定的貫徹落實情況;

(二)對下屬事業單位財經活動和業務活動進行指導監督,尤其對下屬事業單位收支情況,大額度資金使用情況、重大業務事項開展情況、物資(服務)采購(立項、招投標)、項目驗收、重大經濟合同履行(簽訂、變更、解除、履約及資金支付)、資產管理(處置、移交)、資金賬戶管理(開立、變更、撤銷、資金存放)等進行指導監督;

(三)征集下屬單位干部職工的意見和建議,并及時向主要領導和相關分管領導反饋;

(四)接受紀檢監察機關的監督指導,定期報告下屬事業單位財務監督工作情況。

第十五條 各下屬事業單位應建立健全落實內部控制制度,加強會計監督,有關財務規章制度須經單位討論通過,并將相關內部控制制度及時報市局備案。

第十六條 市局對下屬事業單位的財務活動情況將每年開展財務收支規范性、合法性內部審計工作。如有需要,可委托第三方機構進行,但下屬單位財務監督小組相關財務人員需全程參與。

 

 

 

 

 

 

 

 

金華市司法局公款存放管理制度

 

第一條 根據《金華市市級行政事業單位賬戶管理和公款競爭性存放管理暫行辦法》《金華市財政局關于進一步規范市級行政事業單位公款競爭性存放管理的通知》等規定,結合本局實際,制定本制度。

第二條 本制度適用于本局及下屬事業單位公款的管理。

第三條 本制度所指公款,是指單位取得的各類財政資金、上級補助資金、自有資金和代管資金,以及履行政府職能的其他政府性資金。

公款存放管理包括單位銀行賬戶管理和資金存放管理。

第四條 競爭性存放是指單位通過招投標方式選擇確定開戶銀行及定期存放銀行的管理活動。

第五條 本局公款存放管理包括銀行賬戶的開立、變更、撤銷以及按規定需進行競爭性存放的管理項目,應納入局黨委三重一大集體決策事項,并接受派駐紀檢組的監督。本局銀行賬戶的開立、變更、撤銷,實行市財政局審批、備案,人民銀行核準制度。

第六條 下屬事業單位開立銀行賬戶須經局黨委研究審核同意。

第七條 本局及下屬事業單位涉及市財政局直接管理的國庫資金及財政專戶資金按照國庫現金管理及財政專戶資金存放有關規定執行。

第八條 嚴格執行盤活財政存量資金有關規定,本局及下屬事業單位適用于競爭性存放的公款不得轉存定期存款,不得購買理財產品和帶有理財性質的保險。

第九條 公款競爭性存放應遵循以下原則:

(一)公開、公平、公正原則。競爭性存放應公開、公平、公正進行,防范廉政風險;

(二)安全性、流動性、收益性相統一原則。科學測算現金流量,在確保單位資金安全和日常支付流動性需求的前提下,實現資金保值增值。

(三)突出重點、兼顧效率原則。重點做好大額資金、專項資金的競爭性存放工作,在效益優先的同時,確保工作效率。

第十條 下屬事業單位應科學預測現金流量,制定本單位公款競爭性存放計劃并上報局黨委,經局黨委研究決定后,下屬事業單位自行組織實施本單位公款競爭性存放招投標。

第十一條 本局及下屬事業單位開展競爭性存放招投標工作,應編制招標文件,在相關文件規定的網站發布招標公告,公告內容包括招標人名稱和地址、招標項目、數量、投標人資格要求、報名方式及需提供材料、報名截止時間、開標時間及地點、獲取招標文件的辦法等事項。公告發出之日起至投標截止時間不得少于20日。

第十二條 中標結果生效后,招標單位應向中標銀行發出中標通知書,同時將招標結果通知所有競標銀行,并在相關文件規定的網站上對中標銀行及中標利率等中標信息進行公示。

第十三條 招標單位應與中標銀行按照招標文件和該銀行投標文件確定的事項簽訂規范的書面協議,全面、清晰界定雙方權利義務關系。權利義務關系包括中標銀行應提供的具體服務事項、違約責任的處理、單位和開戶銀行在確保賬戶資金安全中的職責、協議變更和終止條件等。

第十四條 招標單位應將中標結果及辦理定期存款存放情況及時報市財政局備案。

第十五條 本局及下屬事業單位符合不采取招投標方式存放的資金,應存放于原開戶行,不得跨行轉存。

第十六條 本制度未盡事宜,遵照《金華市市級行政事業單位賬戶管理和公款競爭性存放管理暫行辦法》以及市財政局相關規定執行。

 

 

                                 

 

 

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